فهم التسوية البنكية مقدمة: هل سبق لك أن نظرت إلى كشف حسابك المصرفي وتساءلت لماذا يختلف الرصيد عن المبلغ الذي سجلته في دفاتر شركتك؟ هل تعتقد أن هناك خطأ ما؟ لا تقلق، أنت لست وحدك! يقع العديد من أصحاب الأعمال في هذا المأزق، معتقدين أن الرصيد الموجود في حسابهم المصرفي يجب أن يتطابق تمامًا مع ما هو مسجل في سجلاتهم المحاسبية.
ولكن، الحقيقة هي أن هناك العديد من الأسباب التي قد تؤدي إلى هذا الاختلاف، وهذا هو بالضبط ما سنتناوله في هذا المقال. سنغوص في عالم التسوية البنكية، تلك العملية المحاسبية الهامة التي تساعدك على فهم وتفسير هذا الاختلاف، وضمان دقة سجلاتك المالية. سنشرح لك خطوة بخطوة كيفية إجراء التسوية البنكية، وما هي الفوائد التي ستجنيها من القيام بها بشكل منتظم.
التسوية البنكية هي عملية محاسبية حيوية تقوم على مطابقة سجلات الشركة الداخلية لحساباتها النقدية مع كشف الحساب البنكي الصادر من البنك. الهدف الرئيسي من هذه العملية هو التأكد من أن الرصيد الموجود في دفاتر الشركة يتوافق مع الرصيد الموجود في كشف حساب البنك، وتفسير أي اختلافات بينهما.
أسباب اختلاف الرصيد في كشف الحساب البنكي وسجلات الشركة
كشف الحساب البنكي هو سجل يصدره البنك عادةً بشكل شهري، يلخص جميع المعاملات التي تمت على الحساب خلال فترة زمنية محددة.
قد يختلف الرصيد الختامي في هذا الكشف عن الرصيد المسجل في سجلات الشركة لعدة أسباب، منها:
الودائع الجارية: وهي الأموال النقدية أو الشيكات التي تم إيداعها في الحساب ولكن لم تظهر بعد في كشف الحساب البنكي.
الشيكات المستحقة الدفع: وهي الشيكات التي أصدرتها الشركة ولكن لم يتم صرفها بعد من قبل المستفيدين.
رسوم الخدمة البنكية: وهي الرسوم التي يفرضها البنك على خدمات معينة، مثل الاحتفاظ بالحساب أو إصدار الشيكات.
فوائد الأرباح: وهي الفوائد التي يدفعها البنك على بعض أنواع الحسابات.
الشيكات المرتجعة: وهي الشيكات التي يتم إيداعها في الحساب ولكن يتم رفضها لعدم كفاية الرصيد.
في الوقت الحالي، تستخدم العديد من الشركات برامج محاسبية متخصصة مثل "نوت" لإجراء التسوية البنكية بشكل آلي، مما يوفر الوقت والجهد ويضمن دقة العملية.
خطوات التوفيق بين الحسابات المصرفية
1.مقارنة الشيكات والودائع في كشف الحساب البنكي مع تلك المسجلة في دفاتر الشركة.
2.إضافة الودائع الجارية إلى الرصيد في كشف الحساب البنكي.
3.خصم الشيكات المستحقة الدفع من الرصيد في كشف الحساب البنكي.
4.إضافة الفوائد المكتسبة وسندات القبض إلى الرصيد النقدي النهائي في دفاتر الشركة.
5.خصم رسوم الخدمة البنكية والغرامات والشيكات المرتجعة من الرصيد النقدي النهائي في دفاتر الشركة.
6.التأكد من تطابق الرصيد في دفاتر الشركة مع الرصيد المعدل في كشف الحساب البنكي.
مثال عملي على التسوية البنكية: شركة نماء
لنفترض أن شركة نماء ترغب في إجراء تسوية بنكية لشهر فبراير 2022، وفيما يلي البيانات المتاحة:
رصيد كشف الحساب البنكي في 28 فبراير: 600,000 ريال سعودي
رصيد دفتر الأستاذ العام في 28 فبراير: 521,800 ريال سعودي
رسوم خدمة الاحتفاظ بالحساب (حسب كشف البنك): 200 ريال سعودي
إجمالي دخل الفوائد (حسب كشف البنك): 40 ريال سعودي
شيكات صادرة لم يتم صرفها بعد: 100,000 ريال سعودي
ودائع لم تظهر في كشف الحساب البنكي: 40,000 ريال سعودي
خطأ في تسجيل شيك في دفتر المدفوعات: 200 ريال سعودي (940 ريال - 740 ريال)
سندات قبض تم تحصيلها من قبل البنك: 19,600 ريال سعودي
شيك مرتجع: 1,040 ريال سعودي
إعداد بيان التسوية البنكية
لتسوية الحساب البنكي، يقوم المحاسب بإعداد بيان التسوية البنكية الذي يوضح التعديلات اللازمة للوصول إلى الرصيد الصحيح.
رصيد كشف الحساب البنكي المعدل:
600,000 ريال (الرصيد الأصلي)
40,000 ريال (ودائع لم تظهر)
100,000 ريال (شيكات لم يتم صرفها)
= 540,000 ريال
رصيد دفتر الأستاذ العام المعدل:
521,800 ريال (الرصيد الأصلي)
19,600 ريال (سندات قبض)
200 ريال (رسوم خدمة)
40 ريال (فوائد)
200 ريال (خطأ في تسجيل شيك)
1,040 ريال (شيك مرتجع)
= 540,000 ريال
النتيجة:بعد إجراء التعديلات اللازمة، يتطابق الرصيد المعدل في كشف الحساب البنكي (540,000 ريال) مع الرصيد المعدل في دفتر الأستاذ العام (540,000 ريال).
أهمية بيان التسوية البنكية
يعتبر بيان تسوية الحسابات المالية وثيقة هامة للشركات، حيث يوفر سجلاً تفصيليًا لجميع التعديلات التي تمت على الحساب البنكي، ويساعد في الكشف عن أي أخطاء أو تلاعبات. كما أنه يعتبر أداة رقابية داخلية فعالة تساعد الشركات على تجنب الخسائر المالية الناجمة عن الأخطاء المحاسبية أو الاحتيال.
الخاتمة
في ختام هذا الدليل، يتضح لنا أن التسوية البنكية ليست مجرد إجراء روتيني، بل هي أداة حيوية تضمن دقة سجلاتك المالية وتحميك من الأخطاء والاحتيال. من خلال فهم أسباب الاختلاف بين كشف الحساب البنكي وسجلات الشركة، واتباع خطوات التسوية البنكية البسيطة، يمكنك التأكد من أن أموالك في أمان وأن حساباتك دقيقة وموثوقة.
تذكر أن تسوية الحسابات المالية هي عملية مستمرة، يجب القيام بها بشكل دوري لضمان صحة سجلاتك المالية. لا تتردد في الاستعانة ببرامج المحاسبة المتخصصة لتسهيل هذه العملية وجعلها أكثر كفاءة.
في عالم الأعمال، تعد الدقة المالية أمرًا بالغ الأهمية. فالتسوية البنكية هي حارسك الأمين الذي يضمن لك راحة البال والثقة في صحة حساباتك المالية.
